一、年终奖个税计算方法-单独计税

居民个人取得全年一次性奖金，除以12个月得到的数额，按照本通知所附月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2028年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

二、年终奖个税税率表-单独计税

级数

应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的部分

10

210

3

超过12000元至25000元的部分

20

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35

7160

7

超过80000元的部分

45

15160

三、案例讲解

小杨2024年被公司奖励100000元一次性奖金，如果采用单独计税的方法，请问需要缴纳多少元个税？

全年一次性奖金计算过程：

1、平均月度奖金额＝100000÷12＝8333.33元

2、查找综合所得月度税率表，适用10％税率

3、计算全年一次性奖金应缴税额＝100000*10％-210＝9790元

4、实发全年一次性奖金＝100000-9790＝90210元